滬府辦規(guī)〔2020〕12號(hào)
上海市人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市審計(jì)局制訂的《上海市市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》的通知
各區(qū)人民政府，市政府各委、辦、局：
市審計(jì)局制訂的《上海市市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真按照?qǐng)?zhí)行。
《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（滬府辦發(fā)〔2017〕58號(hào)）同時(shí)廢止。
上海市人民政府辦公廳
2020年9月18日
上海市市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)對(duì)本市市級(jí)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范化管理，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《上海市審計(jì)條例》等法律法規(guī)規(guī)定，制訂本辦法。
第二條 市審計(jì)局依法對(duì)市級(jí)政府投資和以市級(jí)政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第三條 市審計(jì)局在安排市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定項(xiàng)目(法人)單位或代建單位為被審計(jì)單位。必要時(shí)，可以依照法定程序，對(duì)與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、造價(jià)咨詢、招標(biāo)代理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以配合。
第四條 市審計(jì)局可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的市級(jí)政府投資項(xiàng)目授權(quán)區(qū)審計(jì)局審計(jì)。
第五條 對(duì)財(cái)政性資金投入較大、建設(shè)周期較長(zhǎng)或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的市級(jí)政府投資項(xiàng)目，市審計(jì)局可以對(duì)其進(jìn)行全過(guò)程的跟蹤審計(jì)。
第六條 市審計(jì)局在組織對(duì)市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，可以根據(jù)需要，對(duì)建設(shè)資金的征集、管理和使用情況以及與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
第七條 市審計(jì)局在實(shí)施市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，可以根據(jù)需要，聘請(qǐng)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)知識(shí)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)、競(jìng)聘等競(jìng)爭(zhēng)方式，所需經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定列入財(cái)政預(yù)算。
第八條 市審計(jì)局在對(duì)市級(jí)政府投資項(xiàng)目履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的部門和單位應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)予以配合。
市發(fā)展改革委、市財(cái)政局等部門應(yīng)當(dāng)將年度內(nèi)市級(jí)政府投資項(xiàng)目的計(jì)劃安排、竣工財(cái)務(wù)決算審核情況(含電子數(shù)據(jù))，定期通報(bào)市審計(jì)局。
市住房城鄉(xiāng)建設(shè)管理委應(yīng)當(dāng)定期向市審計(jì)局提供有關(guān)項(xiàng)目報(bào)建、招標(biāo)投標(biāo)管理、竣工驗(yàn)收備案、現(xiàn)場(chǎng)檢查和處理處罰、企業(yè)資質(zhì)和個(gè)人執(zhí)業(yè)注冊(cè)信息等情況(含電子數(shù)據(jù))。
第九條 項(xiàng)目(法人)單位或代建單位在向市財(cái)政局提出竣工財(cái)務(wù)決算審核申請(qǐng)同時(shí)，應(yīng)當(dāng)將申請(qǐng)抄送市審計(jì)局。
第十條 項(xiàng)目(法人)單位及其主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位、本系統(tǒng)市級(jí)政府投資項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并接受市審計(jì)局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章 審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)實(shí)施
第十一條 市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定的審計(jì)職責(zé)和審計(jì)管轄范圍，按照市政府、審計(jì)署的要求，確定市級(jí)政府投資項(xiàng)目年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，及時(shí)組織實(shí)施。
市審計(jì)局編制政府投資項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)征求市發(fā)展改革委、市財(cái)政局等部門意見(jiàn)。
第十二條 市審計(jì)局根據(jù)年度計(jì)劃安排，可以制定年度市級(jí)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)工作方案，確定審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目標(biāo)等。
第十三條 市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)在市級(jí)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)三個(gè)工作日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。遇特殊情況，經(jīng)市政府批準(zhǔn)，市審計(jì)局可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。
第十四條 被審計(jì)單位收到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)向市審計(jì)局及時(shí)提供項(xiàng)目前期、招標(biāo)投標(biāo)、合同、工程結(jié)算、竣工驗(yàn)收、財(cái)務(wù)決算等相關(guān)資料(含電子數(shù)據(jù))，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
第十五條 對(duì)市級(jí)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列事項(xiàng):
?。ㄒ唬﹪?guó)家重大政策措施落實(shí)情況；
?。ǘ┞男谢窘ㄔO(shè)程序情況；
（三）投資控制和資金管理使用情況；
?。ㄋ模╉?xiàng)目建設(shè)管理情況；
?。ㄎ澹┩顿Y績(jī)效情況。
第十六條 對(duì)跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)所處階段和具體進(jìn)度，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第十七條 被聘請(qǐng)的專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)市審計(jì)局制定的審計(jì)工作方案(或?qū)徲?jì)實(shí)施方案)等的要求，開(kāi)展審計(jì)工作。
市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)聘請(qǐng)的專業(yè)人員的指導(dǎo)和監(jiān)督，并對(duì)其工作成果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第十八條 參加市級(jí)政府投資項(xiàng)目招標(biāo)代理、財(cái)務(wù)監(jiān)理、工程監(jiān)理、工程審價(jià)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)回避該項(xiàng)目的審計(jì)工作。
第十九條 市審計(jì)局在實(shí)施市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，可以對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)關(guān)于市級(jí)政府投資項(xiàng)目的報(bào)告進(jìn)行核查。
第三章 審計(jì)報(bào)告及審計(jì)整改
第二十條 由市審計(jì)局組織實(shí)施審計(jì)的市級(jí)政府投資項(xiàng)目，市審計(jì)局出具審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被征求意見(jiàn)的單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）之日起十個(gè)工作日內(nèi)，將其書面意見(jiàn)送交市審計(jì)局；自接到審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）十個(gè)工作日內(nèi)未提出書面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。
第二十一條 對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，市審計(jì)局在法定職權(quán)范圍內(nèi)，作出審計(jì)決定或者移送有關(guān)主管部門處理、處罰；涉嫌違紀(jì)違法的，移送有關(guān)機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。
第二十二條 市審計(jì)局在審計(jì)過(guò)程中或核查社會(huì)中介機(jī)構(gòu)報(bào)告時(shí)發(fā)現(xiàn)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具虛假報(bào)告，隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問(wèn)題的，移送有關(guān)部門處理、處罰。
第二十三條 市審計(jì)局審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位，并抄送市發(fā)展改革委、市財(cái)政局等部門和主管單位。
第二十四條 市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查被審計(jì)單位和相關(guān)主管部門根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改的情況，以及審計(jì)決定的執(zhí)行情況。被審計(jì)單位未按照規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定的，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
第四章 法律責(zé)任
第二十五條 被審計(jì)單位及項(xiàng)目相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)依法配合市審計(jì)局工作，如實(shí)反映情況，不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)。
市審計(jì)局發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止，并責(zé)令交出、改正。必要時(shí)，經(jīng)市審計(jì)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存被審計(jì)單位涉及違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支有關(guān)賬冊(cè)資料。
第二十六條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私的，依法依紀(jì)給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十七條 被審計(jì)單位認(rèn)為市審計(jì)局的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。
第五章 附則
第二十八條 各區(qū)政府可以參照本辦法，結(jié)合實(shí)際，制定本區(qū)級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法。
第二十九條 本辦法自2020年10月1日起施行，有效期至2025年9月30日。
上海市審計(jì)局
2020年9月10日
